Elementos de transporte | 16.700,00 | Proveedores | 35.420,00 |
Capital social | X | Clientes | 34.370,00 |
Clientes efectos comerciales a cobrar | 16.330,00 | Reserva legal | 5.000,00 |
Caja, euros | 8.240,00 | Bancos, cuenta corriente | 13.116,00 |
Proveedores efectos comerciales a pagar | 13.500,00 | Deudas a largo plazo | 25.000,00 |
Remanente | 2.780,00 | Resultado del ejercicio | 8.056,00 |
Mercaderías | 31.000,00 |
INGRESOS ........................................................... 79.396,00 u.m.
Mercaderías (Existencias finales) ............................. 31.000,00
Venta de Mercaderías ............................................ 48.200,00
Otros ingresos financieros ............................................ 96,00
GASTOS .............................................................. 71.340,00 u.m.
Mercaderías (Existencias Iniciales) ........................... 31.800,00
Compra de Mercadería ............................................ 28.150,00
Otros gastos financieros ........................................... 1.200,00
Otros tributos .......................................................... 3.640,00
RESULTADO (Beneficio antes de impuestos) ................ 8.056,00 u.m.
Se pide:
a) Realizar el Balance de Situación, calculando el valor del Capital social y ordenando las partidas en masas patrimoniales (Activo no corriente, Activo corriente, Patrimonio neto, Pasivo no corriente y Pasivo corriente), en sentido creciente de liquidez el Activo y en sentido creciente de exigibilidad el Patrimonio neto más el Pasivo.
b) Suponiendo que el Impuesto de Sociedades es del 30%, calcular el resultado neto del ejercicio.
c) Sabiendo que el valor nominal de las acciones de la empresa es de 10 euros, calcular el número de acciones emitidas que posee la empresa.
d) Si la empresa realizara una ampliación de capital de 1.000 acciones, con una prima del 15% sobre el valor nominal, ¿cuál sería el importe total de la venta de las acciones? ¿En cuánto aumentaría el capital social? ¿Cuál sería el valor total de la prima por la ampliación?
e) Calcular los ratios de rentabilidad siguientes sin tener en cuenta la posible ampliación de capital del apartado anterior:
- Rentabilidad económica (BAIT/Activo).
- Rentabilidad financiera (Ganancia neta/Recursos propios).
- Rentabilidad del Activo (Ganancia neta/Activo).
- Rentabilidad de las ventas (Ganancia neta/Ventas).
Olimpiada Almería 2016
Mobiliario de oficina: 8 | Capital social: 60 |
Deudas por suministro de materias primas: 15 | Saldo de cuentas bancarias a su favor: 4 |
Materias primas almacenadas: 10 | Edificios de fábrica: 56 |
Dinero en efectivo: 3 | Préstamo bancario a devolver en 5 años: 45 |
Elementos de transporte: 24 | Maquinaria: 30 |
Deudas con la seguridad social: 6 | Existencias de productos terminados: 15 |
Deudas con Hacienda por IVA a pagar: 4 | Resultado del ejercicio: 22 |
Reservas ¿? | Facturas de clientes pendientes de cobro: 18 |
Patente adquirida: 10 | Efectos comerciales a cobrar: 12 |
Amortización acumulada del inmovilizado material: 20 | Deudas a corto plazo con diversos acreedores: 10 |
A la vista de esta información, se pide:
a) Organizar el balance de la empresa por masas y submasas patrimoniales, calculando la cuantía de Reservas.
b) Calcular el fondo de maniobra y explicar si la empresa se encuentra o no en equilibrio.
c) Calcular los siguientes ratios: liquidez, autonomía y garantía. Comentar a partir de ellos, la situación económica patrimonial de la empresa.
d) Calcule la Rentabilidad económica y financiera de la empresa, sabiendo que el BAIT obtenido fue de: 35. Interprete los resultados.
Olimpiada Burgos 2016
3. La empresa Descan S.A., obtuvo el pasado ejercicio un beneficio antes de impuestos de 100.000€. El valor de su activo no corriente es de 350.000€, mientras que el de su activo corriente es de 150.000€. El 80% del valor total del activo estaba financiado con recursos ajenos remunerados al 10% de interés anual. Sabiendo que los impuestos suponen el 30% del beneficio, se pide:
a) Calcular la rentabilidad económica y financiera de esta empresa e interpretar el resultado.
b) Calcular los ratios de garantía o solvencia a largo plazo (Activo total/Pasivo total) y autonomía financiera (Fondos propios/Pasivo total), interpretarlos y comentar la situación general de la empresa a largo plazo.
Olimpiada Granada 2016
4. Una empresa comercial presenta los siguientes datos a final del año 2015:
a) Las instalaciones propiedad de la empresa están valorados en 190.000 euros, de los cuales 60.000 euros corresponden al valor de los terrenos. Para su adquisición se pidió un préstamo hipotecario a un banco, debiendo pagar 10.000 euros durante el año 2016 y 180.000 euros en el período 2017-2025.
b) Los equipos informáticos están valorados en 21.000 euros, los programas informáticos en 5.100 euros. Y la maquinaria en 20.000 euros
c) El mobiliario existente en las instalaciones de la empresa asciende a 30.000 euros y en el año 2016 realizará el último pago a los proveedores del mismo por el capital pendiente que asciende a 7.500 euros.
d) Los vehículos comerciales de la empresa fueron adquiridos por un total de 34.000 euros.
e) La amortización acumulada del Inmovilizado Material asciende a 60.000 euros.
f) La mercancía en almacén supone un total de 40.000 euros, y aún debe a sus proveedores 22.000 euros por su adquisición, estando esta deuda documentada en letras.
g) Tiene pendiente de abonar a la Hacienda Pública 8.500 euros y a la Seguridad Social 5.300 euros.
h) De la facturación queda pendiente de cobro 14.800 euros.
i) Los saldos disponibles en cuentas corrientes bancarias ascienden a un total de 19.500 euros, mientras que el efectivo en caja es de 1.500 euros.
j) El Capital Social asciende a 75.000 euros y mantiene una reserva legal 5.000 euros.
Con estos datos, se pide:
3.1) Elaborar el Balance de Situación de la empresa y calcular su Resultado. (1,9 puntos)
3.2) Calcular y comentar la Ratio de Garantía y la Rentabilidad del Capital de esta empresa, explicando su significado. (0,4 puntos)
3.3) Calcular y comentar el Fondo de Maniobra. (0,2 puntos)
Olimpiada Canarias 2016
5. La situación económica y financiera al 31 de diciembre de 2014 de la empresa RIOJAFAR S.A. se expresa en los siguientes elementos patrimoniales valorados en miles de euros:
Dinero en efectivo | 3 |
Deudas por suministro de materias primas | 8 |
Elementos de transporte | 21 |
Préstamo bancario a devolver en 5 años | 46 |
Capital social | 50 |
Edificios de fábrica | 56 |
Maquinaria | 25 |
Saldo de cuentas bancarias a su favor | ¿? |
Crédito bancario con vencimiento en 90 días | 25 |
Existencias de productos terminados | 15 |
Deudas con la seguridad social | 3 |
Deudas con Hacienda por IVA a pagar | 2 |
Reservas legales | 5 |
Facturas de clientes pendientes de cobro | 18 |
Efectos comerciales a cobrar | 12 |
Patente adquirida | 9 |
Amortización acumulada | 22 |
Deudas a corto plazo con diversos acreedores | 2 |
Se desconoce el saldo de cuentas bancarias a su favor.
A la vista de esta información, se pide:
1. Organizar el balance de la empresa por masas patrimoniales y submasas patrimoniales.
2. Calcular el fondo de maniobra y su significado.
3. Comentar la calidad de la estructura financiera de esta empresa utilizando para ello los ratios de (1) liquidez, (2) tesorería, (3) tesorería inmediata, (4) endeudamiento y (5) cobertura de inmovilizado.
Olimpiadas La Rioja 2016
6. La empresa Camisetas Comerciales, S.A. se dedica a la impresión de camisetas con fines publicitarios. A fecha 31/12/16 se dispone de la siguiente información:
Conceptos | Total € |
Dinero en cuenta corriente | 2.000 |
Deudas con proveedores a pagar 02/02/17 | 25.000 |
Máquinas de impresión industrial | 82.500 |
Amortización acumulada de las máquinas de impresión | 33.000 |
Préstamo bancario, vencimiento 14/03/20 | 15.000 |
Préstamo bancario, vencimiento 14/03/17 | 70.000 |
Camisetas | 2.500 |
Saldos a cobrar a clientes | 4.000 |
Saldos a cobrar a clientes formalizados en letras de cambio | 2.000 |
Aportaciones de los socios | 50.000 |
Edificio fábrica | 100.000 |
Amortización del edificio | 50.000 |
Solar de la fábrica | 52.000 |
Resultado del ejercicio | ??? |
Se pide:
a) Elabore el balance de situación, identificando las principales masas patrimoniales, y calcular el valor del resultado del ejercicio
b) Si usted fuera el director del banco al que acude Camisetas Comerciales, S.A. para pedir financiación, ¿cuál sería su postura? Razone su respuesta
c) Proponga y argumente, utilizando una ratio que se pueda calcular con la información facilitada, una medida para mejorar, en su caso, la situación de la compañía
Olimpiadas Madrid 2016
7. La empresa GEDE STONE, S.A., que se dedica a la venta de productos de decoración realizados en piedra natural, ha obtenido en el ejercicio 2015, los siguientes datos económicos:
- Activo Corriente, 120.000 €
- Activo No Corriente, 200.000 €
- Patrimonio Neto, 260.000 €
- Beneficio antes de intereses e impuestos, 80.000 €
Sabiendo además que:
a) Los intereses pagados (gastos financieros) suponen un 8 % de la deuda
b) El impuesto sobre el beneficio es del 25%,
SE PIDE:
1.- Calcule el beneficio neto, especificando las distintas operaciones hasta llegar al mismo.
Olimpiadas Málaga 2016
8. La empresa LA COMIDA DE MAMI, dedicada a un servicio de restauración mediante catering en la zona de Oviedo, durante el pasado ejercicio ha realizado las siguientes operaciones con las cifras expresadas en euros:
Compras de materias primas realizadas | 225.000 |
Gastos de personal | 180.000 |
Existencias iniciales de mercancías | 70.000 |
Ingresos por facturación de menús | 690.000 |
Gastos administrativos | 6.000 |
Gastos financieros | 2.200 |
Existencias finales de mercancías | 50.200 |
Ingresos financieros | 1.500 |
Primas de seguro abonadas | 4.600 |
Pérdidas por deterioro de mercancía | 30.000 |
Gastos en transporte | 85.000 |
Gasto en consumibles | 3.400 |
Gastos de limpieza y mantenimiento | 3.500 |
Amortización del inmovilizado | 6.400 |
Ingresos extraordinarios por servicios a otras empresas | 3.200 |
Gastos por alquiler del local | 7.000 |
Se pide:
a) Calcula los distintos resultados obtenidos por la empresa: resultado de explotación, resultado antes de impuestos (el impuesto de sociedades es del 30%) y resultado del ejercicio.
b) Si al final del ejercicio presenta resumido el siguiente balance, calcula su rentabilidad económica y financiera y comenta la diferencia entre ambas.
Activo no corriente 750.000
| Patrimonio neto 770.000 Pasivo no corriente 160.000
|
Olimpiada Oviedo 2016
9. La empresa SUPERFLUA presenta la siguiente información acerca de los elementos patrimoniales que posee, en miles de euros:
Caja, euros | 200 | Material de oficina | 100 |
Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 200 | Deudores | 300 |
Capital social | 12.000 | Efectos a pagar a l/p | 1.100 |
Propiedad industrial | 6.000 | Aplicaciones informáticas | 1.300 |
Mercaderías | 900 | Acreedores, efectos comerciales a pagar | 400 |
Reservas voluntarias | 2.600 | Mobiliario | 1.500 |
Elementos de transporte | 10.000 | Resultado del ejercicio | 1.000 |
Proveedores de inmovilizado a l/p | 2.900 | Clientes | 2.000 |
Proveedores | 1.300 | Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 2.400 |
Amortización Ac. del inmovilizado | 1.100 | Equipos para procesos de información | 2.300 |
a) Realice el balance de situación utilizando la nomenclatura del PGC.
b) Calcule y explique el fondo de maniobra.
c) Sabiendo que los ingresos por ventas son 2.000.000, los gastos de explotación 900.000 €, los financieros 100.000 €, y los impuestos 300.000 €. Calcule la rentabilidad económica y financiera, razonando su respuesta.
Olimpiadas Sevilla 2016
10. La empresa “Olímpic-Econ S.L.” dispone de la siguiente información correspondiente a diferentes partidas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, todas ellas valoradas en euros, a 31/12/2015:
- Reserva legal: 89.000 €
- El precio de adquisición de las Instalaciones Técnicas fue de 75.000. Su amortización acumulada es de 15.000 €, mientras que su amortización correspondiente a este año asciende a 7.500 €.
- Las ventas de mercaderías en el ejercicio han ascendido a 300.000 €.
- Deudas pendientes de pago a proveedores de mercaderías: 23.600 €
- La construcción y el terreno donde desarrolla su actividad los adquirió hace 5 años por 200.000 €, correspondiendo el 80% al valor de la construcción. El valor neto contable de las construcciones es de 140.000. Sabemos que a lo largo de los 5 años, la amortización anual que se ha imputado a la cuenta de pérdidas y ganancias ha sido siempre la misma.
Existencias de mercaderías en la fecha de elaboración del balance: 12.000 €.
- Las aplicaciones informáticas se adquirieron hace 2 años por 4.000 €, amortizándose linealmente a lo largo de sus cuatro años de vida útil.
- Gastos de personal: 45.600 €
- Dinero en cuentas bancarias: 37.700 €
- Compras de mercaderías: 180.500 €
- El recibo de la luz asciende a 10.500 €.
- El impuesto sobre el beneficio asciende al 25% del resultado antes de impuestos.
- Facturas pendientes de cobro a clientes: 7.400 €
- Aportaciones de los socios al capital social: 60.200 €
- Deudas con entidades financieras: 90.000 € de los cuales 15.000 € tendrá que devolverlos dentro de un año y el resto en 1 año más. Los intereses derivados de esta deuda correspondientes a este ejercicio ascienden a 2.500 €.
Se pide:
a) Elabore la cuenta de pérdidas y ganancias de “Olímpic-Econ S.L.” de acuerdo con los criterios de ordenación y presentación estudiados. (0,9 puntos)
b) Elabore el balance de “Olímpic-Econ S.L.” de acuerdo con los criterios de ordenación y presentación estudiados. (1,4 puntos)
c) Determine el fondo de maniobra de “Olímpic-Econ S.L.” y señale en qué situación de equilibrio patrimonial se encuentra. (0,7 puntos)
Olimpiadas Valencia 2016
11. La empresa “Account-Olímpic S.L.” dispone de la siguiente información correspondiente a diferentes partidas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, todas ellas valoradas en euros, a 31/12/2017:
- Reserva legal: 43.650 €.
- El capital social asciende a 70.000 €.
- El precio de adquisición de la furgoneta fue de 55.000 €. Su amortización acumulada es de 20.000 €, mientras que su amortización correspondiente a este año asciende a 5.000 €.
- Las ventas netas de mercaderías en el ejercicio han ascendido a 272.000 €.
- El recibo de la luz y el agua ascienden a 12.500 €.
- Deudas pendientes de pago a proveedores de mercaderías: 25.000 €.
- Dinero en cuentas bancarias: 30.000 €.
- Compras consumidas de mercaderías: 140.000 €.
- La construcción y el terreno donde desarrolla su actividad los adquirió hace 5 años por 125.000 €, correspondiendo el 80% al valor de la construcción. El valor neto contable de las construcciones es de 85.000 €. Se sabe que a lo largo de los 5 años, la amortización anual que se ha imputado a la cuenta de pérdidas y ganancias ha sido siempre la misma.
- Gastos de personal: 80.000 €.
- Gasto por alquileres pagados durante el año por un local en el centro de la ciudad donde se realizan labores comerciales: 12.000 €.
devolverlos dentro de un año y el resto en 1 año más. Los intereses derivados de esta deuda correspondientes a este ejercicio son: 2.500 €.
Se pide:
a) Elabore la cuenta de pérdidas y ganancias de “Account-Olímpic S.L.” de acuerdo con los criterios de ordenación y presentación estudiados. (0,9 puntos)
b) Elabore el balance de “Account-Olímpic S.L.” de acuerdo con los criterios de ordenación y presentación estudiados. (1,7 puntos)
c) Determine el Fondo de Maniobra de “Account-Olímpic S.L.” y señale en qué situación de equilibrio patrimonial se encuentra. (0,4 puntos)
Olimpiadas Valencia 2017
12. El Balance de situación de la empresa Beta S.A. a 31 de diciembre del ejercicio 2016 fue el siguiente:
ACTIVO | 315.000,00 | PATRIMONIO NETO + PASIVO | 315.000,00 |
Activo no corriente | 180.000,00 | Patrimonio neto | 60.000,00 |
Activo corriente | 135.000,00 | Pasivo no corriente | 120.000,00 |
Existencias | 20.000,00 | Pasivo corriente | 135.000,00 |
Realizable | 90.000,00 | ||
Disponible | 25.000,00 |
Durante el ejercicio económico tuvo un Resultado de explotación (BAII) de 39.142,86 euros y unos gastos financieros de 12.000 euros. Sabiendo que el tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades es un 30%, calcular:
a) La rentabilidad económica.
b) La rentabilidad financiera.
Olimpiadas Almería 2017
13. La empresa comercial EMPECO, S.L., a 1 de enero de 2017, presenta los siguientes datos (expresados en €):
a) Dinero en efectivo: 2.400
b) Disponible en cuentas corrientes bancarias: 6.000
c) Local donde se ubica la empresa: 68.000. (en este importe se incluye el valor del terreno de 40.000)
d) Mercaderías: 48.000
e) Facturas pendientes de cobro emitidas a clientes: 40.800
f) Letras aceptadas por los clientes: 7.200
g) Equipos informáticos: 4.000
h) Software de gestión: 2.000
i) Vehículos de la empresa: 49.000
j) Deudas con sus proveedores: 48.000
k) Letras aceptadas a los proveedores: 26.400
l) Reservas: 13.200
m) Préstamo recibido de una entidad financiera, a devolver dentro de 2 años: 120.000
n) El beneficio a 31 de diciembre de 2016: 11.000
o) Deudas con Hacienda Pública: 5.000
Con estos datos, se pide:
Olimpiadas Canarias 2017
14. La empresa PINZ S.A. ha presentado la siguiente información de los activos y pasivos corrientes:
ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||
Existencias de productos terminados | 50.000 | Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 40.000 | |
Clientes | 30.000 | Proveedores | 50.000 | |
Tesorería | 20.000 |
NOTAS:
- Las compras efectuadas en el año han sido de 350.000 euros.
SE PIDE:
a) Calcula el fondo de rotación e indica su significado.
b) El director financiero cree adecuado incrementar el fondo de rotación de la empresa y estima que su valor adecuado ha de ser de 20.000 euros. Para lograr dicho objetivo ha decidido reducir el periodo medio de pago a los proveedores.
• Calcula el periodo medio de pago a los proveedores actual.
• Calcula el saldo medio de proveedores para alcanzar el objetivo del valor del fondo de rotación planteado
• Calcula cuál debe de ser el nuevo periodo medio de pago a proveedores.
Olimpiadas Euskadi 2017
15. La sociedad HEGALABUR S.A. presenta la siguiente situación financiera a 31 de diciembre del 2016.
PATRIMONIO NETO Y PASIVO | |
PATRIMONIO NETO | |
Capital Social | 100.000 |
Reservas | 25.000 |
Resultado del ejercicio | 10.000 |
PASIVO NO CORRIENTE | |
Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 40.000 |
PASIVO CORRIENTE | |
Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 30.000 |
Proveedores | 15.000 |
TOTAL | 220.000 |
Esta empresa tiene en la fecha señalada 10.000 acciones que a 7 de abril el precio de cotización de cada acción es de 13,5 euros. Esta empresa el 7 de abril del 2017 va a efectuar una ampliación de capital en las siguientes condiciones, se van a emitir 5.000 acciones nuevas a un precio de 10,5 euros.
El Señor Aitor Loiti tiene 1.000 acciones y está preocupado por las consecuencias que puede tener en su patrimonio la ampliación de capital y busca su asesoramiento.
SE PIDE:
a) Calcula el valor nominal de cada acción de la empresa HEGALABUR S.A
b) Calcula el Valor Teórico Contable de cada acción antes de efectuar la ampliación de capital
c) Calcula el valor del derecho de suscripción preferente de cada acción que posee Aitor Loiti.
d) Si Aitor Loiti decide no comprar acciones nuevas de la ampliación de capital, ¿que consecuencias tendrá tal decisión?
16. La empresa FACULTY, S.A. presenta a 31/12/2016 el siguiente Balance de Situación (en miles de €):
Activo | Pasivo | ||
Inmovilizado | 980 | Capital | 1.000 |
Existencias | 140 | Reservas | 810 |
Clientes | 830 | Pérdidas y Ganancias | (200) |
Bancos | 100 | Préstamos a Largo Plazo | 310 |
Caja | 20 | Proveedores | 150 |
TOTAL ACTIVO | 2.070 | TOTAL PASIVO | |
RESPONDE A LAS SIGUIENTES CUESTIONES:
1. ¿Cuál es la situación financiera de esta empresa a corto plazo?
2. Calcula y presenta el gráfico del fondo de maniobra comentando el resultado.
Olimpiadas Euskadi 2017
17. La situación económica y financiera al 31 de Diciembre de 2016 de un taller de madera, MADERAS S.A., se expresa en los siguientes elementos patrimoniales valorados en miles de euros:
Dinero en efectivo en caja | 3 |
Deudas a corto plazo con diversos acreedores | 5 |
Camión en el que se realizan los portes | 83 |
Mobiliario de oficina | 6 |
Madera almacenada | 20 |
Préstamo bancario a devolver en 5 años | 85 |
Dinero depositado en cuentas corrientes | 4 |
Pabellón donde está ubicado el taller | 320 |
Debe a los suministradores de madera | 34 |
Maquinaria | 640 |
Préstamo bancario a devolver en 8 meses | 6 |
Crédito bancario con vencimiento en 90 días | 7 |
Deudas con la seguridad social | 5 |
Deudas con Hacienda por IVA a pagar | 10 |
Reservas legales | 230 |
Facturas de clientes pendientes de cobro | 25 |
Efectos comerciales a cobrar | 16 |
Patente adquirida | 9 |
Equipo informático de la oficina | 3 |
Amortización acumulada de inmovilizado material | 297 |
Capital social | ¿? |
A la vista de esta información, se pide:
1. Organizar el balance de la empresa por masas patrimoniales y submasas patrimoniales.
2. Calcular el fondo de maniobra e interpretar su resultado.
3. Comentar la calidad de la estructura financiera de esta empresa utilizando para ello los ratios de (1) liquidez, (2) tesorería, (3) tesorería inmediata, (4) endeudamiento y (5) cobertura de inmovilizado.
Olimpiadas La Rioja 2017
18. La empresa Blue MicroChips, S.A., dedicada a la fabricación y comercialización de circuitos integrados para dispositivos electrónicos, presenta el siguiente resumen informativo relativo a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance del ejercicio 2016:
Resultado de la Explotación | 24.750 € |
Intereses pagados | 900 € |
Tipo impositivo del Impuesto sobre los Beneficios (IS) | 25% |
Activo Total | 169.000 € |
Pasivo de la empresa | 25% del Activo |
a) Calcule el resultado del ejercicio o Beneficio Neto (0,50 puntos).
b) Calcule la rentabilidad económica de la empresa para el ejercicio 2016 (0,25 puntos). A partir de lo anterior y, sabiendo que la media de la rentabilidad económica del sector de fabricantes de microchips se sitúa próxima al 19,50% y su nivel de endeudamiento es del 50% del Activo total, ¿qué aconsejaría a la Dirección de Blue MicroChips, S.A., para posicionar, en términos de rentabilidad, a la compañía entre los líderes del sector? (0,50 puntos).
c) Calcule la rentabilidad financiera (0,50 puntos) y argumente las diferencias apreciadas respecto a la rentabilidad económica (0,25 puntos).
Olimpiadas Madrid 2017
19. La empresa AGARRADA SA te aporta la siguiente información:
- Las ventas netas de mercaderías del año ascendieron a 425.000 euros.
- Las compras netas de mercaderías del año ascendieron a 250.000 euros.
- El saldo anual de las existencias finales menos las iniciales fue de 25.000 euros.
- Los gastos de personal fueron 125.000 euros de sueldos y salarios, a lo que deben añadirse 50.000 euros de Seguridad Social.
- Los gastos de reparaciones del año del inmovilizado asciende a 2.400 euros.
- Las deudas con entidades de crédito son 30.000 euros, de los que 6.000€ deben devolverse el próximo año. Estas deudas le han supuesto pago de intereses anuales de 2.200€.
- Los terrenos y construcciones donde desarrolla su actividad se adquirieron por 140.000 euros, con una amortización acumulada de las construcciones hasta finales de año de 80.000 euros. Asimismo, sabemos que la amortización de las construcciones correspondiente al año en curso es de 3.500 euros.
- Las existencias de mercaderías ascienden a 45.000 euros.
- Las facturas pendientes de cobro a sus clientes ascienden a 25.000 euros.
- El saldo de las cuentas bancarias de la sociedad es de 28.200 euros.
- Las facturas pendientes de pago a sus proveedores ascienden a 36.000 euros.
- El capital social es de 60.000 euros.
- Las reservas ascienden a 20.370 euros.
- El impuesto de sociedades es del 30%.
a) Calcula el beneficio después de intereses e impuestos a partir de los datos facilitados.
b) Elabora el balance de esta empresa, cuantificando sus masas patrimoniales y detallando, cuando sea posible, subdivisiones dentro de las masas.
c) Calcula el fondo de maniobra de la empresa e interpreta el resultado.
Olimpiadas Oviedo 2017
a) La facturación por ventas de productos ascendió a 137.000 euros, y ha adquirido mercancías por 52.000 euros.
b) Ha contratado un publirreportaje en prensa sobre la empresa y sus productos, cuya tarifa asciende a 1.500 euros.
c) Los ingresos por servicios de consultoría ascendieron a 45.000 euros.
d) Las compras de materiales para prestar el servicio de consultoría fueron en este año de 3.100 euros.
e) Los salarios del personal fueron de 60.000 euros y las cuotas empresariales a la Seguridad Social 18.350 euros.
f) La actividad se desarrolla en un local comercial por el que pagaron 7.200 euros por alquiler y se han soportado 650 euros de mantenimiento en concepto de arreglos menores y pintura del local.
g) El agua, la electricidad y otros suministros del año sumaron un total de 1.490 euros.
h) El banco abonó a la empresa 1.200 euros en concepto de intereses en su cuenta corriente y le cargó 980 euros en concepto de intereses por créditos a corto plazo.
i) La prima de seguros multirriesgos contratada por la empresa incluye coberturas de accidentes y responsabilidad civil, y asciende a 970 euros.
j) Se produjo una inundación por lluvias en el local, y los gastos ocasionados ascendieron a 350 euros.
k) Se dotaron 1.900 euros de amortización del inmovilizado material.
Con estos datos, se pide:
Elabore la cuenta de Pérdidas y Ganancias de la empresa y calcule el resultado del ejercicio, si se conoce que el tipo a aplicar del Impuesto de Sociedades es del 25%. (2 puntos)
Olimpiadas Canarias 2018
21. Considere la siguiente información sobre las cuentas anuales, a 31 de diciembre de 2017, de la empresa OLIMPEX (en miles de euros).
Proyectos | Desembolso inicial | Flujo Neto de Caja (FNC), periodo 1 | Flujo Neto de Caja (FNC), periodo 2 |
Proyecto 1 | 25 | 18 | 11 |
Proyecto 2 | 50 | 25 | 30 |
Proveedores | 11.100 | Caja | 400 |
Edificio y otras construcciones | 4.700 | Bancos | 1.000 |
Mercaderías | 3.000 | Mobiliario de oficina | 500 |
Amortización acumulada del inmovilizado material | 1.000 | Reserva voluntaria | 200 |
Deudas con la Administración Pública | 100 | Terrenos y bienes naturales | 10.000 |
Resultado del ejercicio | 1.000 | Capital social | ¿? |
Elementos de transporte | 2.000 | Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 1.000 |
Clientes por ventas | 8.000 | Productos terminados | 700 |
Maquinaria y equipos | 8.400 | Otros deudores | 2.400 |
Otros acreedores a corto plazo | 7.000 | Reserva legal | 11.700 |
Se pide:
a) Presente el balance ordenado por masas patrimoniales según el Plan General de Contabilidad y determine el valor del capital social. [1,00 puntos]
b) Calcule el valor del fondo de maniobra, explique en qué consiste esta magnitud y valore si su valor para esta empresa es adecuado. [0,25 puntos]
c) Valore la situación financiera de la empresa a partir de los principales ratios financieros. [0,25 puntos]
Olimpiadas Extremadura 2018
22. La empresa OLIMPIMA, S.A. dedicada a la comercialización de bicicletas presenta los siguientes elementos patrimoniales (desordenados), valorados en euros:
Cuentas | Importe | Cuentas | Importe |
Capital social | ¿? | Mercaderías | 30.000€ |
Bancos e instituciones de crédito c/c | 31.000€ | Aplicaciones informáticas | 4.000€ |
Reserva legal | 22.500€ | Deudores | 11.000€ |
Equipos para procesos de información | 3.000€ | Proveedores, efectos comerciales a pagar | 13.000€ |
Construcciones | 90.000€ | Terrenos y bienes naturales | 47.000€ |
Maquinaria | 20.000€ | Clientes | 18.000€ |
Deudas a corto plazo | 8.500€ | Deudas a largo plazo | 60.000€ |
Se pide:
a) Elaborar el balance de la empresa OLIMPIMA, S.A. ordenando y clasificando las cuentas por masas patrimoniales según el criterio establecido por el PGC.
b) Determinar el valor del Capital social.
c) Calcular el fondo de maniobra de la empresa e interpretar el resultado obtenido.
d) Si la empresa fuera un supermercado ¿interpretaría usted el resultado del fondo de maniobra de otro modo?
Olimpiadas Granada 2018
23. Al comienzo de su actividad, el capital social de la empresa tecnológica especializada en Big Data BiGTeCH, S.A. era de 150 millones de euros, encontrándose dividido en 10 millones de acciones. En la actualidad, la empresa dispone de unas reservas acumuladas por importe de 55 millones de euros.
Se pide:
a. Calcule el Valor Nominal (VN) y el Valor Teórico o Contable (VTC) de la acción (0,25 puntos).
b. La Junta General de Accionistas de la empresa decide realizar una ampliación de capital, mediante la emisión de 2,5 millones de nuevas acciones, a un valor de emisión (VE) de 15 €. Calcule el valor teórico de las acciones de BiGTeCH, S.A., tras la ampliación de capital (0,25 puntos) y el valor teórico del derecho de suscripción preferente de los antiguos accionistas (VTD) en la ampliación de capital (0,25 puntos).
c. Si usted es antiguo accionista de la compañía y cuenta con 2.000 acciones anteriores a la ampliación. Calcule cuántas acciones nuevas podrá suscribir en función de las antiguas y cuánto deberá pagar en total por ellas, si decidiera acudir a la ampliación (0,25 puntos). En tal caso, ¿a cuánto ascenderá el valor teórico total de su cartera de acciones? (0,25 puntos). Asimismo, calcule el valor total de venta de sus derechos preferentes de suscripción, si prefiriera no acudir a la ampliación (0,25 puntos).
d. Póngase en la situación de un inversor que no es accionista de la empresa y que desea acudir a la ampliación, comprando 500 acciones. Calcule el importe total que tendrá que pagar por ellas (0,50 puntos).
Olimpiadas Madrid 2018
24. Consultalia, S.L. es una empresa de reciente creación dedicada a la consultoría estratégica de negocios. Fue fundada en septiembre del 2016 por dos amigos estudiantes del Grado en Administración y Dirección de Empresas, aportando cada uno de ellos, para su puesta en marcha, un total de 3.000 euros. A 31 de diciembre de 2017 la empresa ya contaba entre sus masas patrimoniales con los conceptos expuestos a continuación (en euros):
. 100.000 Edificios y otras construcciones
. 15.500 Mobiliario
. 139.000 Préstamo bancario a devolver en 2 años
. 2.500 Dinero existente en caja
. 10.020 Elementos de transporte
. 12.000 Cobros pendientes a sus clientes
. 40.000 Facturas a proveedores pendientes de pago
. 35.000 Existencias
. 220 Reservas
. 13.200 Bancos
. 3.000 Crédito bancario a devolver en diez meses
Se pide:
a) Estructurar las diferentes masas patrimoniales en un balance de situación. (0,5 puntos)
b) Calcular el fondo de rotación o fondo de maniobra (FM) de Consultalia, S.L. e interpretar el resultado. (0,5 puntos)
c) Valorar la situación financiera de la empresa a partir de su grado de autonomía financiera, endeudamiento, liquidez y solvencia. (1 punto)
Olimpiada Nacional 2018
25. La empresa SOBRADA, S.A. presentaba, a 31 de diciembre de 2017, el siguiente Balance:
ACTIVO (en miles de euros) | PASIVO (en miles de euros) |
Construcciones 1.000 | Capital 4.000 |
Maquinaria 2.000 | Préstamos a largo plazo 1.000 |
Mobiliario 250 | Préstamos a corto plazo 100 |
Existencias 500 | Reservas 600 |
Clientes 2.000 | Proveedores 150 |
Bancos 100 | |
TOTAL 5.850 | TOTAL 5.850 |
a) ¿Cuál es el fondo de maniobra de esta empresa? Acompaña el cálculo de una explicación detallada de cada uno de los pasos hasta llegar al resultado final. (1 punto)
b) Con el fin de mejorar su resultado, SOBRADA, S.A. ha calculado el VAN de una posible inversión en una máquina tecnológicamente muy avanzada. El VAN ha resultado ser 0 para un tipo de actualización o descuento del 7,5%. ¿Qué nos aporta este dato sobre dicha posible inversión? (0,5 puntos)
c) ¿Qué sucederá con el VAN para un tipo de actualización o descuento del 15%? Justifica tu respuesta. (0,5 puntos)
Olimpiadas Oviedo 2018
26. La empresa Olimpiada Ganadora, S.A., dedicada a la venta de material deportivo presenta la siguiente información relativa a su patrimonio en el ejercicio 2017, expresado en miles de euros:
‐ Tiene 4.000 € invertidos en bonos del tesoro.
‐ Un capital social por 345.500 €.
‐ Construcciones adquiridas por 250.000 €
‐ El resultado del ejercicio son unas pérdidas de 12.000 €
‐ Tiene abierta una línea de crédito en el banco de Santander, de la que ha dispuesto 5.000 €
‐ Material de oficina por 500 €
‐ Debe dinero a proveedores por 800 €
‐ Le deben los clientes 300€
‐ En la cuenta corriente del banco tiene 500 €
‐ Tiene una remesa de efectos que quiere llevar a la Caixa a descontar por 700 €
‐ Tiene unos terrenos que le costaron 80.000 € y actualmente valdrían120.000€
‐ Las aplicaciones informáticas costaron 8.000 €
‐ Las instalaciones técnicas, 10.000 €
‐ El total de reservas asciende a 6.000€
‐ El mobiliario se adquirió por 70.000 €
‐ Tiene un préstamo a 15 años con BBVA por valor de 60.000€
‐ Tiene dos furgonetas para el reparto que le costaron en total 15.000€
a) Realice el balance de situación según el PGC y calcule la cantidad de dinero que tiene la empresa en plazos fijos.
b) Calcule la rentabilidad financiera de la empresa y coméntela.
c) Calcule el Fondo de Maniobra e interprete su resultado.
Olimpiadas Sevilla 2018
27. La empresa “GALLOCANTOR S.L.” dispone de la siguiente información correspondiente a diferentes partidas del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, todas ellas valoradas en euros, a 31/12/2018:
- Las existencias de mercaderías en la fecha de elaboración del balance son de 10.000 €.
- El recibo de la luz y el agua ascienden a 30.000 €.
- Las compras consumidas de mercaderías han ascendido a 210.000 €
- Las ventas netas de mercaderías han ascendido a 400.000 €.
- Los gastos de personal suponen 80.000 €.
- Los Gastos por telefonía son de 12.000 €
- Facturas pendientes de cobro a clientes: 6.400 €
- Deudas con entidades financieras: 60.000 € de los cuales 15.000 € tendrá que devolverlos dentro de un año y el resto en 1 año más.
- Los intereses derivados de la deuda con entidades financieras correspondientes a este ejercicio son: 2.500 €.
- Deudas pendientes de pago a proveedores de mercaderías: 35.000€
- Dinero en cuentas bancarias: 65.000 €
- La construcción y el terreno donde desarrolla su actividad los adquirió hace 5 años por 225.000 €, correspondiendo el 80% al valor de la construcción. El valor neto contable de las construcciones es de 135.000 €. La amortización anual ha sido siempre la misma.
- El precio de adquisición de la maquinaria fue de 80.000 €. Se adquirió el 1 de enero de 2017. Su vida útil es de 8 años.
- El impuesto sobre el beneficio asciende al 25% del resultado antes de impuestos y ya ha sido pagado.
- La Reserva legal asciende a 61.525€
Se pide:
a) Elabore la cuenta de pérdidas y ganancias (1 punto)
Olimpiada Valencia 2019
28. Una empresa presenta la siguiente información, con fecha 31 de diciembre:
- La empresa se creó hace 3 años y en esa fecha se adquirió todo el inmovilizado.
- Las aplicaciones informáticas, cuyo coste fue 5.000 euros, se vienen amortizando de forma lineal en 5 años; la maquinaria, cuyo coste fue 180.000 euros, en 6 años; y los elementos de transporte, cuyo coste fue 50.000 euros, en 4 años.
Obtenga el Balance de la empresa, ordenado en masas y submasas patrimoniales, determinando la cuantía de Caja y del Resultado del ejercicio sabiendo que el fondo de maniobra es de 15.000€.
Olimpiadas Almería 2019
29. FEET, S.L. es una empresa dedicada a la comercialización de productos ecológicos. Fue constituida en septiembre del 2016 por dos graduados del Grado en Administración y Dirección de Empresas de la Universidad de La Laguna, aportando cada uno de ellos 3.000 €. Además, se sabe que a 31 de diciembre de 2017 la empresa disponía de la siguiente información sobre otros elementos patrimoniales (en €):
No Cuenta | Activo, Patrimonio Neto y Pasivo | Importe |
211 | Construcciones | 100.000 |
216 | Mobiliario | 15.500 |
170 | Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 137.000 |
570 | Caja, € | 2.500 |
218 | Elementos de transporte | 10.020 |
430 | Clientes | 12.000 |
410 | Acreedores por prestación de servicios | 40.000 |
300 | Mercaderías | 35.000 |
112 | Reserva legal | 220 |
572 | Bancos, C/C, € | 13.200 |
523 | Proveedor de Inmovilizado a corto plazo | 3.000 |
1.1. Determinar el resultado del ejercicio 2017 de FEET, S.L. (0,25 puntos)
1.2. Elaborar el Balance de Situación de la empresa FEET, a 31 de diciembre de 2017, clasificando sus elementos patrimoniales en masas y submasas patrimoniales. (1,25 puntos)
1.3. Calcular el fondo de maniobra (FM) de FEET, S.L., a 31-12-2017, e interpretar el resultado obtenido. (0,5 puntos)
Olimpiada Canarias 2019
30. La situación económica y financiera al 31 de diciembre de 2018 de un taller de aluminio se expresa en los siguientes elementos patrimoniales valorados en miles de euros:
Aplicaciones informáticas | 20 |
Dinero en efectivo en caja | 2 |
Préstamo bancario a devolver en 5 años | 70 |
Proveedores de inmovilizado a largo plazo | 45 |
Dinero depositado en cuentas corrientes | 5 |
Pabellón donde está ubicado el taller | 300 |
Debe a los suministradores de aluminio | 30 |
Maquinaria | 520 |
Préstamo bancario a devolver en 8 meses | 10 |
Crédito bancario con vencimiento en 90 días | 12 |
Deudas con la Seguridad Social | 2 |
Deudas con Hacienda por IVA a pagar | 8 |
Reservas legales | 120 |
Facturas de clientes pendientes de cobro | 25 |
Efectos comerciales a cobrar | 18 |
Patente adquirida | 9 |
Equipo informático de la oficina | 4 |
Capital social | ¿? |
Acreedores por prestaciones de servicios | 5 |
Camión en el que se realizan los portes | 73 |
Mobiliario de oficina | 6 |
Aluminio almacenado | 20 |
Amortización acumulada de inmovilizado material | 250 |
A la vista de esta información, se pide:
1. Organizar el balance de la empresa por masas patrimoniales y submasas patrimoniales.
2. Calcular el fondo de maniobra e interpretar su resultado.
3. Comentar la calidad de la estructura financiera de esta empresa utilizando para ello los ratios de (1) liquidez, (2) tesorería, (3) tesorería inmediata, (4) endeudamiento y (5) cobertura de inmovilizado.
Olimpiadas La Rioja 2019
31. La empresa SHARK dedicada a la pesca de productos de alta mar, presenta al cierre del año 2018 la siguiente situación patrimonial: deudas a largo plazo por 500€; existencias de productos en conserva de 500€; deudas a corto plazo con valor de 2.000€; dinero en cuentas bancarias por 300€; maquinaria de 11.650€; cliente documentado en letra de cambio de 1.000€; capital aportado por los socios con valor 15.000€; inversiones financieras a largo plazo valoradas en 4.800€; amortización acumulada del inmovilizado por 250€; deuda con la hacienda pública por conceptos fiscales de 250€.
La letra de cambio del cliente OLIM fue emitida el 15 de noviembre de 2018, por un valor nominal de 1.000€, y con vencimiento el 25 de febrero de 2019. Se pide:
a) Ordene el balance de situación, agrupado en masas patrimoniales, y determine el valor del resultado neto del ejercicio (0,50 puntos).
b) Determine el valor de la rentabilidad financiera e interprete el resultado (0,25 puntos).
c) Determine el fondo de maniobra e indique, con las partidas de la situación patrimonial de esta empresa, qué alternativas propondría para mejorarlo (0,25 puntos).
d) Calcule la ratio de tesorería (disponible/pasivo corriente) y la ratio de endeudamiento (recursos ajenos/patrimonio neto). Valore la situación de la empresa, sabiendo que la ratio de tesorería debería estar entre 0,75‐1 y la ratio de endeudamiento ser inferior a 0,5 (0,50 puntos).
e) Para resolver un problema de liquidez, la empresa SHARK decide descontar el 15 de enero de 2019 la letra de cambio del cliente OLIM en una entidad bancaria. Esta le aplica un tipo de interés del 4% anual y una comisión del 1 por mil. Considerando que todos los meses tienen 30 días y el año 360 días, determine el efectivo que percibe al descontar la letra en la entidad bancaria. ¿Se resuelve el problema de liquidez de la empresa? Razone la respuesta (0,50 puntos).
Olimpiadas Madrid 2019
32. Con los siguientes datos de la empresa CORRECAMINOS, S.A..:
Ingresos de Explotación...............200.000 €
Gastos de Explotación.................. 75.000 €
Intereses de ptmo. a l/p................. 40.000 € (al 5%)
Recursos Propios...................... 135.000 €
Acreedores a l/p......................... 80.000 €
Acreedores a c/p........................150.000 €
Activo que permanece más de 1 año..165.000 €
Impuesto sobre beneficios............... 30%
Calcule:
a) BAIT, BAT y BN
b) Fondo de Maniobra. Explique el resultado obtenido.
Olimpiadas Sevilla 2019
33. Se conocen los siguientes datos de la empresa ROSAMAR, S.A.:
- Activo corriente: 90.000 €
- Activo no corriente: 60.000 €
- Financiación Propia: 70 % del Activo
- Ventas y otros ingresos de la explotación: 75.000 €
- Compras y otros gastos de la explotación: 48.000 €
Si además se sabe que el tipo de interés anual de la Financiación Ajena es del 7% y el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades es del 25%, determine:
a) El Beneficio antes de Intereses e Impuestos (BAIT) o Beneficio Bruto.
b) El Beneficio Neto.
c) La Rentabilidad Económica y comente el importe alcanzado.
d) La Rentabilidad Financiera e interprete el resultado obtenido
Olimpiadas Málaga 2019
34. La empresa “MARDEGÓN, S.L.”, dedicada a la comercialización de artículos deportivos, presenta, a 31 de diciembre de 2016, las cuentas que se relacionan a continuación con los siguientes saldos:
Construcciones | 80.000 € |
Reserva legal | 15.000 € |
Créditos a largo plazo por enajenación del inmovilizado | 10.000 € |
Terrenos y bienes naturales | 20.000 € |
Caja, euros | 2.000 € |
Aplicaciones informáticas | 4.800 € |
Clientes | 3.500 € |
Combustibles | 400 € |
Banco e inst. crédito c/c vista, euros | 7.600 € |
Proveedores | 8.000 € |
Acreedores por prestaciones de servicio | 3.000 € |
Resultados del ejercicio | 1.600 € |
Reservas voluntarias | 19.000 € |
Créditos a corto plazo | 2.000 € |
Maquinaria | 32.000 € |
Equipos para procesos de información | 10.000 € |
Material de oficina | 1.200 € |
Amortización Acumulada del inmovilizado intangible | 400 € |
Deudores | 450 € |
Deudas a largo plazo | 11.500 € |
Efectos a pagar a corto plazo | 3.900 € |
Mercaderías | 1.000 € |
Amortización Acumulada del Inmovilizado Material | 21.500 € |
Inversiones financieras a corto plazo | 950 € |
Capital social | A determinar |
Se pide:
a) Presentación del Balance de Situación a 31 de diciembre de 2016, siguiendo la estructura del Plan General de Contabilidad.
b) Determinación del ratio de liquidez (Activo Corriente/Pasivo Corriente)
c) Determinación e interpretación del Fondo de Maniobra.
Olimpiadas Málaga 2017
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