miércoles, 18 de octubre de 2017

Obligaciones fiscales de las empresas

Los impuestos son el principal ingreso del Estado. Con los impuestos se construyen hospitales, carreteras, se mejora la educación pública, la seguridad ciudadana, etc.

Las empresas utilizan bienes suministrados por el Estado (ej: carreteras) y viven en sociedad, por ello deben contribuir con el pago de sus impuestos al sostenimiento general del Estado.



Los impuestos

Son pagos exigidos por las administraciones públicas sin que haya una contraprestación directa para el contribuyente, es decir, no hay un destino concreto para este dinero.




Principales impuestos

Las empresas, sean empresarios individuales o sociedades, tienen que hacer frente a varios impuestos, los principales son:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): grava los ingresos de las personas físicas y los beneficios obtenidos por los empresarios y autónomos. Es directo y progresivo (entre el 19,50% y el 45%)
Impuesto sobre Sociedades: grava los beneficios de las sociedades mercantiles. Es directo y proporcional (tipo general 25%)

Tipos de gravamen IRPF
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): grava el consumo. Es indirecto y proporcional (21% tipo general, reducido 10% y superreducido 4%).




Ejercicio 7: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Teniendo en cuenta la escala de gravamen del IRPF, calcula la cuota tributaria (tipo impositivo por base liquidable o base imponible) correspondiente a las siguientes rentas:

a) 12.450 €           b) 20.200 €         c) 35.200 €           d) 60.000 €

e) 75.000 €           f) 200.000 €        g) 30.000 €           h) 50.000 €

NOTA: la aplicación de cada una de las escalas de gravamen es por tramos, es decir, a una renta de 20.200 hay que aplicarle un 19% sobre los primeros 12.450 € y un 24% sobre los siguientes 7.750 €.


Ejercicio 8: El Impuesto de Sociedades grava los beneficios obtenidos por sociedades mercantiles, es proporcional, es decir, a todas las empresas se les aplica el mismo tipo impositivo salvo algunos casos. Teniendo en cuenta la siguiente tabla, calcula la cuota tributaria para los siguientes beneficios:




a) Sociedad Anónima con unos beneficios de 1.000.000 de euros. Calcula la cuota tributaria para los años 2015 y 2016.

b) Sociedad Limitada con unos beneficios, en 2016, de 250.000 euros.

c) Sociedad de nueva creación, el primer año declara unos beneficios de 250.000 euros.

d) Empresa de reducida dimensión (cifra de negocio de 5M€) con unos beneficios declarados de 450.000 euros. Calcula la cuota resultante para el año 2015 y 2016.



Actividad propuesta 5: Consulta en el siguiente enlace los tipos impositivos del IVA para los diferentes bienes y servicios. Indica el tipo impositivo correspondiente en cada caso, así como la cuantía a pagar de IVA y el precio final.

Tipos impositivos del IVA por productos y servicios (Agencia Tributaria - PDF)

a) Unas gafas graduadas que tienen un precio sin IVA de 225 euros. Calcula los datos solicitados si las gafas se comprasen en las siguientes fechas: 20/7/2012, 20/7/2014, 20/7/2016 y 20/7/2017.

b) Un ramo de flores comprado al día de hoy cuyo precio sin IVA s de 50€.

c) Servicios de hostelería por importe de 1.500 € (sin IVA).

d) Las corridas de toros desde agosto del 2017. Precio de la entrada sin IVA: 75 euros.

e) Entrada de cine, precio sin IVA 6€.

f) Corte de pelo, precio sin IVA 10€.

g) Una barra de pan, precio sin IVA 0,80€.

h) Una Tablet, precio sin IVA de 450€.

i) Material escolar por valor de 145 euros (sin IVA).







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